Tính thuế thu nhập cá nhân là một chủ đề rất được nhiều người quan tâm và cách tính thuế cá nhân như thế nào có lẽ sẽ có một số chưa nắm rõ. Hôm nay hãy cùng kiểm toán AMA đưa ra một ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên như sau.
Nguyễn Văn A là một người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công là 20 triệu đồng/tháng. A có 2 người phụ thuộc là vợ và con. A cũng có thu nhập từ tiền thưởng cuối năm là 10 triệu đồng. Vậy thuế thu nhập cá nhân của A trong năm 2023 là:
Bước 1: Tính tổng thu nhập
Tổng thu nhập = Tiền lương + Tiền thưởng = 20 x 12 + 10 = 250 (triệu đồng)
Bước 2: Tính các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có)
Theo quy định, các khoản thu nhập được miễn thuế từ tiền lương, tiền công gồm:
Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định pháp luật. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế. Trong trường hợp của A, không có khoản thu nhập nào được miễn thuế, nên các khoản thu nhập được miễn thuế bằng 0.
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế = 250 - 0 = 250 (triệu đồng)
Bước 4: Tính các khoản giảm trừ
Các khoản giảm trừ gồm:
Giảm trừ cá nhân: 11 triệu đồng/tháng hoặc 132 triệu đồng/năm.
Giảm trừ gia cảnh: 4,4 triệu đồng/tháng hoặc 52,8 triệu đồng/năm cho mỗi người phụ thuộc.
Trong trường hợp của A, có 2 người phụ thuộc, nên tổng các khoản giảm trừ là:
Tổng các khoản giảm trừ = Giảm trừ cá nhân + Giảm trừ gia cảnh x Số người phụ thuộc = 132 + 52,8 x 2 = 237,6 (triệu đồng)
Bước 5: Tính thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ = 250 - 237,6 = 12,4 (triệu đồng)
Bước 6: Tính thuế suất
Theo bảng thuế thu nhập cá nhân áp dụng từ năm 20231, thuế suất phụ thuộc vào mức thu nhập tính thuế của cá nhân. Trong trường hợp của A, thu nhập tính thuế là 12,4 triệu đồng/năm, thuộc mức thuế 5%.
Bước 7: Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất = 12,4 x 5% = 0,62 (triệu đồng)
Vậy thuế thu nhập cá nhân của A trong năm 2023 là 0,62 triệu đồng.
Thông tin trên đây giúp bạn có thể tham khảo sơ bộ, nếu bạn cần một đơn vị chuyên nghiệp cung cáp các dịch vụ thuế hãy liên hệ ngay với công ty kiểm toán chuyên nghiệp AMA để được tư vấn.
